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没开票怎么做账

发布时间:2021-02-23 15:28 作者:黄子麒麟

  1、企业购买货物尚未收到发票时,会计分录为:

  借:库存商品(或原材料等科目)

    贷:应付账款——暂估应付款

  下期初做相反分录予以冲回:

  借:应付账款——暂估应付款

    贷:库存商品(或原材料等科目)

  待收到对应发票时:

  借:库存商品(或原材料等科目)

    应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:应付账款

  2、企业销售货物尚未开票时,会计分录为:

  借:银行存款

    贷:预收账款

  企业购买货物尚未收到发票时,应按计划成本暂估入账,下期初做相反分录予以冲回,待收到发票时,再编制正确分录;企业销售货物尚未开票时,应通过“预收账款”科目进行核算,该科目核算企业销售商品,提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款。

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