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为员工报销的核酸检测费用可以税前扣除吗?

发布时间:2021-03-03 9:31 责编:小会
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  自从疫情开始后,会计网每天都会收到不少与防疫相关的提问。这两天,就有小伙伴问,为员工报销的核酸检测费用可以作为福利费税前扣除吗?尤其是春节假期结束后,很多财会人都急需解决这个问题。话不多说,开始正题!

为员工报销的核酸检测费用可以税前扣除吗?

  1. 员工因出差需要做核酸检测,取得个人抬头的门诊收费票据,可以在企业所得税税前扣除吗?

  答:如果门诊收费票据上印有财政部监制章,即使是个人抬头的,也可以是税前扣除,但是否能够税前全额扣除,暂时还没有明确的政策。

  常见的说法有:

  ①因出差发生的核酸检测费用,可以计入差旅费,全额扣除。

  ②出差以外的其它员工发生的,可以计入福利费或劳保费,按照相关标准进行扣除。

  建议大家以当地税务局的回复为准,以免影响扣除比例。

  2. 因疫情防控需要,公司组织全体员工进行了核酸检测,应该计入什么科目?

  答:可以计入成本费用类科目。

  3.那么,如果给不是本公司的员工报销的核酸检测费用,又该如何做账呢?

  答:给非本公司员工报销的费用,需要结合实际业务来判断。

  例如,某项业务需要本公司员工与A公司员工共同出差完成,相关人员因异地出差发生的核酸检测费用,可以一起凭票报销,计入差旅费。

  如果是为客户报销的核算检测费用,可以计入业务招待费。

  4.疫情期间,为员工购买口罩计入什么费用?

  答:疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品,用于本企业复工复产的,属于特殊时期的劳保用品账务处理如下:

  借:管理费用-劳动保护费

  交税费-应交增值税-进项税额

  贷:银行存款

  假如公司不发放口罩,而是直接发现金,让员工自行购买口罩的,可以计入职工福利费。

  借:管理费用-职工福利费

  贷:应付职工薪酬-福利费

  5. 疫情期间购买的口罩、消毒液等防护用品,没有发票怎么入账?

  答:按照企业会计准则和会计制度的规定,不管有没有发票,只要发生了费用,就应该据实入账。

  因此,在实在没有发票的情况下,需要以付款凭证、收据、货物清单、物品领用签字单等资料作为原始凭证,证明支出的合理性和真实性,并如实记账。

  而会计人之所以如此在意发票的原因在于,这涉及到后续的增值税抵扣和企业所得税税前扣除。

  购买口罩、消毒液属于应税项目,应当以增值税专用发票作为增值税抵扣凭证。如果无法取得发票,就只能将全部支付的价款计入成本费用。而企业所得税也是一样,必须以发票作为税前扣除的凭证,否则不能扣除。

  不过也有例外,如果口罩、消毒液的销售方,是不需要办理税务登记的单位或者从事“小额零星经营业务”的个人时,则不需要发票,凭收款凭证也能做税前扣除。单次金额在500元之内的个人经营业务,可以看作是小额零星经营业务。

  税前扣除的依据及注意事项如下:

为员工报销的核酸检测费用可以税前扣除吗?

  6. 疫情期间,公司发放给员工的口罩、消毒液等医药防护用品,需要缴纳个税吗?

  答:公司发给个人的医药防护用品等实物,免征个人所得税。如果是直接发放现金的,则需要计入工资、薪金收入,计算并缴纳个人所得税。

  以上就是关于核酸检测、购买口罩的做账及发票问题,大家如果还有想要了解的,就在留言区里告诉我们吧~

  本文为财会人俱乐部公众号原创首发,作者:阿圆圆。如需转载或引用,请留言授权,并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

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